Qu’est-ce que le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité, aussi appelé point mort, est un concept important pour tout porteur de projet (d’ailleurs il se prévoit dans le business plan). Il s’agit du niveau de chiffre d’affaires à partir duquel votre entreprise commence à générer du profit. Avant d’atteindre ce seuil, votre activité est en perte car les revenus générés ne couvrent pas encore l’ensemble des coûts fixes et variables. Une fois le seuil de rentabilité atteint, chaque vente supplémentaire contribue à la réalisation de bénéfices.

Pourquoi est-il important ?

Connaître le seuil de rentabilité permet d’anticiper ses risques et ses besoins.

1. C’est une planification financière : Il vous permet d’estimer combien de ventes vous devez réaliser pour ne plus être en déficit. Cela influence directement vos stratégies de prix, vos politiques de coût et vos prévisions de trésorerie.
2. Il aide à la décision : savoir quand vous atteindrez le seuil de rentabilité vous aide à décider si vous devez ajuster vos prix, réduire vos coûts, ou intensifier vos efforts de vente.
3. Il évalie la viabilité du projet : avant même de lancer un projet, calculer le seuil de rentabilité vous aide à évaluer la faisabilité de votre idée. Si ce seuil est trop élevé, il peut être nécessaire de reconsidérer le modèle économique.

Comment mesurer le seuil de rentabilité ?

Mesurer le seuil de rentabilité repose sur la distinction entre coûts fixes et coûts variables :

1. Coûts fixes : dépenses qui ne varient pas avec le niveau de production ou de vente, comme le loyer, les salaires des employés permanents, les assurances, etc.
2. Coûts variables : dépenses qui varient directement avec le niveau de production ou de vente, comme le coût des matières premières, les commissions sur les ventes, etc.

La formule de base pour calculer le seuil de rentabilité est la suivante :

$$\text{Seuil de Rentabilité (en unités)} = \frac{\text{Coûts Fixes}}{\text{Prix de Vente Unitaire} – \text{Coût Variable Unitaire}}$$

Seuil de rentabilité (en unités)=Coûts fixes / (prix de vente unitaire−coût variable unitaire)​

Exemple concret de calcul d’un seuil de rentabilité

Imaginons que vous gériez une entreprise qui fabrique des accessoires de mode. Vous avez calculé les éléments suivants :

• Coûts fixes mensuels : 10 000 € (loyer, salaires, etc.)
• Prix de vente unitaire : 50 €
• Coût variable unitaire : 30 € (matières premières, emballage, etc.)

Le seuil de rentabilité en unités se calcule ainsi :

$$\text{Seuil de Rentabilité} = \frac{10 000 \,€}{50 \,€ – 30 \,€} = 500 \, \text{unités}$$

Seuil de rentabilitéˊ=10000 / 50€−30€ ​=500 unités

Cela signifie que vous devez vendre au moins 500 unités par mois pour couvrir l’ensemble de vos coûts. Si vous vendez plus de 500 unités, vous commencerez à générer du profit.

Mesurer le seuil de rentabilité en chiffre d’affaires

Imaginons que vous souhaitez créer une entreprise de fabrication et de vente de t-shirts personnalisés. Vous avez calculé les éléments suivants :

• Coûts fixes mensuels : 5 000 € (ce qui inclut le loyer de l’atelier, votre salaire, l’électricité, etc.)
• Prix de vente unitaire d’un t-shirt : 20 €
• Coût variable unitaire : 10 € (coût des matières premières, impression, emballage, etc.)

Vous voulez savoir combien de t-shirts vous devez vendre chaque mois pour atteindre le seuil de rentabilité.

La formule pour calculer le seuil de rentabilité en unités est :

$$\text{Seuil de Rentabilité (en unités)} = \frac{\text{Coûts Fixes}}{\text{Prix de Vente Unitaire} – \text{Coût Variable Unitaire}}$$

Seuil de rentabilité (en unités)=Coûts fixes / Prix de vente unitaire−Coût variable unitaire​

En remplaçant les valeurs, on obtient :

$$\text{Seuil de Rentabilité} = \frac{5 000 \,€}{20 \,€ – 10 \,€} = \frac{5 000 \,€}{10 \,€} = 500 \, \text{t-shirts}$$

Seuil de rentabilité = 5000 euros / 20 €−10 € ; soit 5000 € / 10 € soit 500t-shirts

Cela signifie que vous devez vendre au moins 500 t-shirts par mois pour couvrir l’ensemble de vos coûts fixes et variables. Si vous vendez plus de 500 t-shirts, vous commencerez à faire du profit.

Par exemple, si vous vendez 600 t-shirts en un mois, vous générez un bénéfice brut de :

$$600 \, \text{t-shirts} \times (20 \,€ – 10 \,€) = 600 \, \text{t-shirts} \times 10 \,€ = 6 000 \,€ \, \text{de marge} – 5 000 \,€ \, \text{de coûts fixes} = 1 000 \,€ \, \text{de bénéfice}$$

Ainsi, une fois le seuil de rentabilité atteint, chaque t-shirt vendu au-delà de 500 vous permet d’accumuler du bénéfice. 

Lorsqu’on se lance en tant qu’indépendant pour vendre des prestations de service (comme le community management, le conseil en RH, le conseil en bâtiment éco-responsable, la plomberie, etc.), il est essentiel de savoir comment fixer ses tarifs. Cet article vous guidera à travers les étapes nécessaires pour déterminer des tarifs justes et viables pour votre activité.

Objectif

L’objectif est de réussir à fixer ses tarifs de manière à pouvoir vivre de son activité tout en restant compétitif sur le marché.

Combien voulez-vous gagner par mois en net ?

La première étape consiste à déterminer combien vous souhaitez gagner chaque mois. Par exemple, si vous voulez un revenu net de 2000 euros par mois, c’est à partir de cette base que vous allez calculer vos tarifs.

Quel est le montant de vos frais ?

Calculez tous vos frais mensuels, y compris les logiciels…

Par exemple :
– Loyer : 300 euros
– Frais téléphoniques : 50 euros
– Frais de communication : 150 euros
Total : 500 euros

Quel statut avez-vous choisi ?

Votre statut juridique influence fortement le montant des cotisations sociales que vous devrez payer. Les taux présentés ici sont des indications, cex taux varient en fonction de nombreux paramètres et dans le temps. Rencontrez un comptable pour avoir des informations précises.

• SAS (société par actions simplifiée) : les cotisations patronales et salariales s’élèvent environ à 64 %
• SARL (société à responsabilité limitée) : les cotisations sociales s’élèvent environ à 45 %
• Autoentrepreneur : les cotisations pour les prestations de service sont de 21,2 %

Exemple de facturations préconisées pour recevoir un revenu net de 2000 euros :

• SAS : avec 64 % de cotisations, il faut recevoir environ 5556 euros de salaire brut, ce qui avec 500 euros de frais mensuels porte le total du chiffre d’affaires mensuel à 6056 euros HT
• SARL : avec 45 % de cotisations, il faut recevoir environ 3636 euros de salaire brut, ce qui avec 500 euros de frais mensuels porte le total du chiffre d’affaires mensuel à 4136 euros HT
• Autoentrepreneur : avec 21,2 % de cotisations, il faut recevoir environ 2541 euros, ce qui avec 500 euros de frais mensuels porte le total du chiffre d’affaires mensuel à 3041 euros.

Combien de jours prévoyez-vous de facturer dans un mois ?

Il est rare de pouvoir facturer tous les jours ouvrables d’un mois. Gardez des jours pour les rendez-vous clients, les tâches administratives, les formations et autres événements.

Par exemple, sur 20 jours ouvrables, on peut envisager de facturer 15 jours effectifs.

Calcul des tarifs de prestation

Pour atteindre vos objectifs financiers, vous devrez alors diviser le CA nécessaire par mois par 15, ce qui fait :

• SAS : pour 15 jours facturables, il faut facturer 6056 euros HT, soit environ 404 euros HT par jour
• SARL : pour 15 jours facturables, il faut facturer 4136 euros HT, soit environ 276 euros HT par jour
• Autoentrepreneur : pour 15 jours facturables, il faut facturer 3041 euros, soit environ 203 euros par jour

 Ces chiffres sont indicatifs, encore une fois, notez bien vos frais, votre système d’imposition, vos besoins en fonds de roulement, vos investissements…

Recommandations de tarifs au démarrage

Il est recommandé de facturer :

• SAS : entre 400 et 600 euros HT par jour au démarrage du projet
• SARL : entre 300 et 500 euros HT par jour au démarrage
• Autoentrepreneur : entre 200 et 350 euros HT par jour au démarrage

Des tarifs en dessous de ces seuils peuvent être considérés comme trop bas et au-dessus, trop élevés, ce qui jouerait en votre défaveur. Il est conseillé d’évaluer les prix du marché (étude de marché) et de vous caler à ces tarifs. De même, si la compétence est rare et très demandée, il est possible d’augmenter le tarif.

Calcul du tarif horaire

Pour avoir un tarif horaire, divisez votre tarif journalier par le nombre d’heures de travail (souvent 7 heures) :

• Un tarif de 404 euros par jour (SAS) équivaut à environ 57 euros de l’heure. Si une mission prend 9 heures, vous la facturez 9 * 57 = 513 euros HT.
• Un tarif de 276 euros par jour (SARL) équivaut à environ 40 euros de l’heure. Si une mission prend 9 heures, vous la facturez 9 * 40 = 360 euros HT.
• Un tarif de 203 euros par jour (Autoentrepreneur) équivaut à environ 29 euros de l’heure. Si une mission prend 9 heures, vous la facturez 9 * 29 = 261 euros.

Là encore, il s’agit d’exemples. Une mission de 9 heures peut aussi être facturée 1.5 jour, ce qui peut être un peu plus rentable.

Attention, fixer un prix se fait après avoir choisi son statut juridique, les éléments présentés ici constituent des exemples et des indications, rencontrez un comptable pour vérifier les taux, pour recevoir des conseils personnalisés et pour prendre en compte les impôts, les taxes et autres dépenses obligatoires non présentés ici. 

La loi en faveur des indépendants du 14 février 2022 introduit une distinction importante entre le patrimoine professionnel et personnel des entrepreneurs. Cette loi stipule que, par défaut, le patrimoine personnel des entrepreneurs individuels devient insaisissable en cas de dettes professionnelles. En d’autres termes, les créanciers professionnels ne peuvent plus saisir les biens personnels de l’entrepreneur (comme sa résidence principale, ses économies personnelles, etc.) pour régler les dettes liées à son activité professionnelle. Cette mesure vise à offrir une protection accrue aux entrepreneurs en limitant les risques financiers qu’ils encourent en cas de difficultés professionnelles.

Contactez un expert en gestion de patrimoine en cas de doute.

Plus d’infos sur ce site : https://www.economie.gouv.fr/cedef/entrepreneur-individuel

Préparer la partie financière et comptable de son business plan est souvent la partie la plus difficile pour de nombreux entrepreneurs. Elle est pourtant importante et prouve que le porteur de projet, même l’autoentrepreneur, sait comment gagner de l’argent, comment le dépenser, et qu’il a envisagé un maximum de situations risquées. Elle représente une prévision et donc une capacité d’analyse des comptes et du projet.

Les entreprises doivent présenter 4 journaux (documents comptables) : le plan de trésorerie, le plan de financement initial, le plan de financement prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel.

Plan de trésorerie

Le plan de trésorerie reprend toutes les entrées et sorties prévues, c’est-à-dire les recettes (ce qui est gagné, les encaissements) et les dépenses (ce qui est dépensé, les décaissements), mois par mois, et ce la première année.

Le plan de trésorerie est donc un tableau qui permet de connaître les recettes, les dépenses, les risques liés à des impayés ou des factures payées en retard…

Attention, il est toujours rempli TTC, c’est-à-dire avec la TVA.

Ce plan de trésorerie permet aussi de connaître le BFR, besoin en fonds de roulement, c’est à dire la somme à prévoir chaque mois pour faire face aux dépenses, c’est une réserve nécessaire pour ne pas avoir un solde négatif.

Le BFR (mensuel) = stock + créances – dettes

Stock = produits en stock

Créances = factures payées par les clients

Dettes = factures à régler aux fournisseurs, paiement des taxes et cotisations, frais fixes comme le loyer…

Par exemple, si le montant du stock est de 20000 euros, celui de des créances est de 30000 euros et que les dettes s’élèvent à 8000 euros, le BFR sera de :

20000+30000-8000 = 42000 euros soit 3500 euros par mois (car 42000/12)

Plan de financement initial

C’est un tableau qui permet au créateur de vérifier qu’il dispose d’assez de ressources pour son projet. Il est constitué de 2 colonnes :

• Les besoins en investissements (investissements comme le matériel, loyer…, BFR, trésorerie de démarrage)
• Les ressources dont il dispose (apports, prêts, crédits…)

L’ensemble des besoins doit être couvert par les ressources. En cas de déficit des besoins, il faut combler.

La somme des ressources est au moins égale, voire supérieure, à la somme des besoins.

Prévisionnel – plan de financement prévisionnel

Il est réalisé sur 3 exercices, c’est-à-dire 3 ans. Il reprend le plan de financement initial dans lequel il faut ajouter pour les années suivantes, les besoins et ressources prévues.

Compte de résultat prévisionnel

Il représente tout ce qui est prévu sur les 3 prochaines années en termes de recettes et de dépenses d’investissements. Lui, il est présenté hors taxes.

En cas de difficulté pour faire ces différents tableaux, il est possible de s’adresser à un comptable, à la CCI ou chambre artisanale de son département, à une association qui accompagne les entrepreneurs.

Actif / passif

L’actif représente ce que l’entreprise a fait de l’argent gagné (achats, frais, salaires…), le passif représente l’origine de l’argent (ventes, capital, découvert bancaire…).